Vergi borçları yeniden düzenlenmeli

Ana Sayfa » Mevzuat » Geç Gelen Faturaların Maliyeti

Geç Gelen Faturaların Maliyeti

Fatura düzenlenmemesinin veya alınmamasının, düzenlenen belgelerde gerçek bedel dışında bir bedele yer verilmesinin çeşitli müeyyideleri var. Çok özet bir cümle olacak ama, bu fiiller için, fatura düzenleyecek veya alacak olanların her birine, 2016 yılında 106 bin lirayı geçmemek üzere, faturada yazılması gereken tutarın %10’u oranında özel usulsüzlük cezası kesiliyor.

 
 
Geç Gelen Faturaların Maliyeti

Faturanın zamanında düzenlenmemesinin veya alınmamasının, özel usulsüzlük cezası dışında başka sonuçları da var. Yıl başına yaklaşıyor olmamız nedeniyle, bu sonuçlarından kısaca bahsetmenin tam zamanı.

Geç gelen faturada yer alan KDV’nin indirimi

Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 29. maddesi gereği, bu vergide indirim hakkı, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılı aşılmamak koşuluyla, faturanın defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanlabiliyor. Yüklenilen KDV’nin indirimi için, malın teslim edildiği veya hizmetin ifa edildiği yılın tarihini taşıyan fatura alınması ve faturanın bu yılın yasal defterlerine kaydedilmesi gerekiyor. Geç gelen faturalarda yer alan KDV, takvim yılı aşılmamak şartıyla, deftere kaydedildiği ayda indirilebiliyor. Ay kayması indirime engel değil ancak yıl kayması KDV indirimini engelliyor. Dolayısıyla, 2016 yılında alınan mal ve hizmetler için, bu yılın tarihini taşıyan bir fatura alınarak bu faturanın bu yılın defterlerine kaydedilmemesinin, faturada yer alan KDV tutarı kadar maliyeti var.

İndirilemeyen KDV gider kaydedilebilir

Faturanın geç gelmesi nedeniyle indirilemeyen KDV gider kaydedilebilir. Dolayısıyla, indirim hakkının kullanılamaması nedeniyle oluşan KDV tutarı kadar maliyetin % 20’si, kurumlar vergisi tasarrufu ile azaltılabilir. Alınan faturalardaki KDV’nin indirilmesi veya gider kaydedilmesi seçimlik bir hak değil. Özellikle devreden KDV’si olan işletmeler, zaten indiremiyorum, hiç olmazsa gider kaydedeyim diyemezler. İşletmenin elinde olmayan nedenlerle verginin indirilemediğinin izah ve ispatı gerekir.

Zamanında düzenlenmeyen faturanın KDV’si

Vergi Usul Kanunu faturanın hangi sürede düzenleneceğini belirlemiş. Bu sürede düzenlenmezse özel usulsüzlük cezası var. Fatura süresi içinde düzenlense de, bir sonraki aya sarkarsa, yani KDV’de sonraki vergilendirme dönemi beyannamesine dahil edilirse, vergi geç tahakkuk ettirildiği için ayrıca vergi ziyaı cezası uygulanıyor. Takvim yılı aşılmamak koşuluyla, geç düzenlenen veya gelen faturada yer alan KDV indirilebiliyor ancak vergi geç tahakkuk ettirilirse düzenleyen de vergi ziyaına muhatap olabiliyor.

Beyannamede yer alan diğer indirimler satırı dikkat çekebilir

Zaman zaman faturaların gelmesi defterlerin kapanışından sonraya kalabiliyor. Özellikle yurt dışından gelecek faturalar için, ilgili ülkede de fatura düzenlemek için yasal bir süre söz konusu değilse bu gayet olağan bir durum. Takvim yılı geçtikten ve defterler kapatıldıktan sonra gelen faturalar doğal olarak bir sonraki yıl defterlerine geçmiş yıl gideri olarak kaydediliyor, ilgili olduğu yılın kurumlar vergisi beyannamesinde de diğer indirimler satırına yazılarak kurum kazancının tespitinde dikkate alınıyor.

Bu işlem sıradan ve yaygın olarak yapılan bir işlem. Ancak kurumlar vergisi beyannamelerinin diğer indirimler satırına yazılan bütün rakamlar sorgulanıyor ve zaman zaman izahında sorun yaşanabiliyor. Bu tür bir sorgulamaya muhatap olmamak için, faturaların ilgili yılın defterleri kapanmadan alınması ve defterlere kaydedilmesi ve dolayısıyla beyannamede indirim konusu yapılmaması pratik nedenlerle önemli.

e-Fatura yerine kâğıt fatura alınması

e-Fatura yerine kâğıt fatura alınırsa KDV indirimi yapılabilir mi sorusu e-Fatura uygulamasının başladığı yıllarda sıkça yapıldı. Sonuçları önemli bir tartışmaydı.

Gelinen noktada bu konuda herhangi bir tereddüt kalmadı. Durumu öteleyecek olursak;

• Gerçek bir işleme dayanan harcamanın e-Fatura yerine kağıt ortamında düzenlenen faturayla tevsik edilmesi, gider olarak dikkate alınmasına ve KDV indirimine engel değil.

• Kağıt ortamında bir fatura düzenlenmiş olsa da, zorunluluk kapsamındaki mükelleflerin düzenlemesi gereken asıl belge olan e-Faturanın malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren 7 gün içinde düzenlenmemiş olması nedeniyle, düzenlenmeyen e-Fatura için bu belgeyi düzenlemek ve almak zorunda olanlara Vergi Usul Kanunu’na göre özel usulsüzlük cezası kesiliyor.

• Dolayısıyla, e-Fatura yerine kâğıt fatura alırsanız, gider yazma ve KDV indirimi sorununuz olmaz ancak alıcı ve satıcıdan her biri, her bir fatura için 210 liradan az olmamak üzere, faturada yer alan tutarın %10’u oranında özel usulsüzlük cezası öder.

Dünya

İlgili Haberler
left
right
 
9 Aralık 2016 Cuma 09:21
Okunma: 2690
 
(0 Yorum Yapıldı)Yorumlar
<p>Henüz kimse yorum yapmamış, ilk yorum yapan siz olun.</p>
 
Bu Kategorideki Diğer Haberler
Yazarlar
Yazarlar RSS Beslemesi
 
 
 
Tarihte Bugün
1190 - Friedrich Barbarossa, Üçüncü Haçlı Seferleri sırasında, Saleph Nehrinde (şu anki Göksu Nehri) boğularak ölmüştür.
1846 - Meksika-Amerika Savaşı: Kaliforniya Cumhuriyeti, Meksika'dan bağımsızlığını ilan etti.
1909 - Telsizle ilk S.O.S. sinyali, Slavonia adlı İngiliz gemisinden verildi.
1910 - Sadayı Millet Gazetesi başyazarı Ahmet Samim, İstanbul'da öldürüldü.
1916 - Osmanlı yönetimindeki Mekke, Arap isyanı sırasında Arapların eline geçti.
1927 - Gazi Koşusu At Yarışı ilk kez yapıldı. Ankara Hipodromu'ndaki yarışı Mustafa Kemal Paşa da izledi.
1930 - Türkiye ile Yunanistan arasında, Ahali Mübadelesi Antlaşması imzalandı.
1934 - İran Şahı Rıza Şah Pehlevi, Türkiye'yi ziyaret amacıyla Gürbulak'ta Türk sınırına geldi ve törenle karşılandı.
1935 - Mülkiye Mektebi'nin adının Siyasal Bilgiler Okulu olarak değiştirilmesine karar verildi.
1940 - II. Dünya Savaşı: İtalya, Fransa ve İngiltere'ye savaş ilan etti.
1940 - II. Dünya Savaşı: General Erwin Rommel'in komutasındaki Alman birlikleri Manş Denizi'ne ulaştı.
1940 - II. Dünya Savaşı: Kanada, İtalya'ya savaş ilan etti.
1940 - II. Dünya Savaşı: Norveç, Alman kuvvetlerine teslim oldu.
1946 - Türkiye Gazeteciler Cemiyeti kuruldu.
1946 - İtalya'da krallık sona erdi, Cumhuriyet ilan edildi.
1947 - Saab, ilk otomobilini üretti.
1949 - Devlet Tiyatro ve Operası TBMM'de kabul edilen yasayla Milli Eğitim Bakanlığı'na bağlı olarak kuruldu. İlk genel müdür, Muhsin Ertuğrul oldu.
1955 - Yapımı 2,5 yılda tamamlanan 300 odalı, 500 yataklı İstanbul Hilton Oteli açıldı.
1960 - Turan Emeksiz, Nedim Özpolat, Ersan Özey, Ali İhsan Kalmaz ve Sökmen Gültekin, Ankara'da Anıtkabir yamacında toprağa verildi.
1960 - Celâl Bayar ve Adnan Menderes, yargılanmak üzere Yassıada'ya götürüldü.
1967 - Altı Gün Savaşı sona erdi: İsrail ve Suriye ateşkes imzaladı. İsrail; Gazze Şeridi, Golan Tepeleri, Doğu Kudüs, Batı Şeria ve Sina Yarımadası'nı işgal etti.
1987 - Eskişehir F-16 uçak motor fabrikası, Cumhurbaşkanı Kenan Evren tarafından açıldı.
1990 - Şırnak'ın Çevrimli köyüne saldıran PKK militanları 26 sivili öldürdü.
2000 - Suriye Devlet Başkanı Hafız Esad öldü. Yerine 17 Temmuz'da oğlu Beşar Esad getirildi.
2001 - Kuzey İrlanda'nın başkenti Belfast'ta düzenlenen 11'inci Dünya Büyükler Boks Şampiyonası'nda, 57 kiloda Ramazan Paliani, Dünya Şampiyonu olarak altın madalya kazandı.
2005 - Orhan Boran'ın 60'ncı sanat yılı ve profesyonel hayatını sona erdirdiği jübile gecesi, Harbiye Açıkhava Tiyatrosu'nda yapıldı.
2006 - Hatay'da yabancılara gayrimenkul satışı durduruldu. Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü, ilin yüz ölçümünün binde 5'inden fazlasının yabancılara satılmış olması nedeniyle ikinci emre kadar satışları yasakladı.
 
Namaz Vakitleri
 
  • İmsak04:59
  • Güneş06:41
  • Öğlen13:09
  • İkindi16:36
  • Akşam19:15
  • Yatsı20:43
 
 
Anket
Denetim Hakkında Meslektaş ne kadar bilgili?
Çok Bilgili
Az Bilgili
Hiç bir fikri yok
 
 
Lig Puan Durumu
 
Takımlar
O
G
B
M
P
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
 
Şampiyonlar Ligi
 
UEFA Avrupa Ligi
 
Alt Lig
 
İktisadi Haber Ajansı Çözüm Ortağı
 
Arşiv
 
Süper Loto
31.10.2019 Tarihli Çekiliş Sonucu062224283446
 
On Numara
04.11.2019 Tarihli Çekiliş Sonucu01102527293839404347484950515262646874757778
 
Sayısal Loto
02.11.2019 Tarihli Çekiliş Sonucu062931324445
 
Şans Topu
30.10.2019 Tarihli Çekiliş Sonucu011030323403
 
Gazete Manşetleri
 
 
Kurumsal

İçerik

Denetim Gündemi

Denetim Haberleri

Teknoloji