Vergi borçları yeniden düzenlenmeli

Ana Sayfa » Mevzuat » Geç Gelen Faturaların Maliyeti

Geç Gelen Faturaların Maliyeti

Fatura düzenlenmemesinin veya alınmamasının, düzenlenen belgelerde gerçek bedel dışında bir bedele yer verilmesinin çeşitli müeyyideleri var. Çok özet bir cümle olacak ama, bu fiiller için, fatura düzenleyecek veya alacak olanların her birine, 2016 yılında 106 bin lirayı geçmemek üzere, faturada yazılması gereken tutarın %10’u oranında özel usulsüzlük cezası kesiliyor.

 
 
Geç Gelen Faturaların Maliyeti

Faturanın zamanında düzenlenmemesinin veya alınmamasının, özel usulsüzlük cezası dışında başka sonuçları da var. Yıl başına yaklaşıyor olmamız nedeniyle, bu sonuçlarından kısaca bahsetmenin tam zamanı.

Geç gelen faturada yer alan KDV’nin indirimi

Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 29. maddesi gereği, bu vergide indirim hakkı, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılı aşılmamak koşuluyla, faturanın defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanlabiliyor. Yüklenilen KDV’nin indirimi için, malın teslim edildiği veya hizmetin ifa edildiği yılın tarihini taşıyan fatura alınması ve faturanın bu yılın yasal defterlerine kaydedilmesi gerekiyor. Geç gelen faturalarda yer alan KDV, takvim yılı aşılmamak şartıyla, deftere kaydedildiği ayda indirilebiliyor. Ay kayması indirime engel değil ancak yıl kayması KDV indirimini engelliyor. Dolayısıyla, 2016 yılında alınan mal ve hizmetler için, bu yılın tarihini taşıyan bir fatura alınarak bu faturanın bu yılın defterlerine kaydedilmemesinin, faturada yer alan KDV tutarı kadar maliyeti var.

İndirilemeyen KDV gider kaydedilebilir

Faturanın geç gelmesi nedeniyle indirilemeyen KDV gider kaydedilebilir. Dolayısıyla, indirim hakkının kullanılamaması nedeniyle oluşan KDV tutarı kadar maliyetin % 20’si, kurumlar vergisi tasarrufu ile azaltılabilir. Alınan faturalardaki KDV’nin indirilmesi veya gider kaydedilmesi seçimlik bir hak değil. Özellikle devreden KDV’si olan işletmeler, zaten indiremiyorum, hiç olmazsa gider kaydedeyim diyemezler. İşletmenin elinde olmayan nedenlerle verginin indirilemediğinin izah ve ispatı gerekir.

Zamanında düzenlenmeyen faturanın KDV’si

Vergi Usul Kanunu faturanın hangi sürede düzenleneceğini belirlemiş. Bu sürede düzenlenmezse özel usulsüzlük cezası var. Fatura süresi içinde düzenlense de, bir sonraki aya sarkarsa, yani KDV’de sonraki vergilendirme dönemi beyannamesine dahil edilirse, vergi geç tahakkuk ettirildiği için ayrıca vergi ziyaı cezası uygulanıyor. Takvim yılı aşılmamak koşuluyla, geç düzenlenen veya gelen faturada yer alan KDV indirilebiliyor ancak vergi geç tahakkuk ettirilirse düzenleyen de vergi ziyaına muhatap olabiliyor.

Beyannamede yer alan diğer indirimler satırı dikkat çekebilir

Zaman zaman faturaların gelmesi defterlerin kapanışından sonraya kalabiliyor. Özellikle yurt dışından gelecek faturalar için, ilgili ülkede de fatura düzenlemek için yasal bir süre söz konusu değilse bu gayet olağan bir durum. Takvim yılı geçtikten ve defterler kapatıldıktan sonra gelen faturalar doğal olarak bir sonraki yıl defterlerine geçmiş yıl gideri olarak kaydediliyor, ilgili olduğu yılın kurumlar vergisi beyannamesinde de diğer indirimler satırına yazılarak kurum kazancının tespitinde dikkate alınıyor.

Bu işlem sıradan ve yaygın olarak yapılan bir işlem. Ancak kurumlar vergisi beyannamelerinin diğer indirimler satırına yazılan bütün rakamlar sorgulanıyor ve zaman zaman izahında sorun yaşanabiliyor. Bu tür bir sorgulamaya muhatap olmamak için, faturaların ilgili yılın defterleri kapanmadan alınması ve defterlere kaydedilmesi ve dolayısıyla beyannamede indirim konusu yapılmaması pratik nedenlerle önemli.

e-Fatura yerine kâğıt fatura alınması

e-Fatura yerine kâğıt fatura alınırsa KDV indirimi yapılabilir mi sorusu e-Fatura uygulamasının başladığı yıllarda sıkça yapıldı. Sonuçları önemli bir tartışmaydı.

Gelinen noktada bu konuda herhangi bir tereddüt kalmadı. Durumu öteleyecek olursak;

• Gerçek bir işleme dayanan harcamanın e-Fatura yerine kağıt ortamında düzenlenen faturayla tevsik edilmesi, gider olarak dikkate alınmasına ve KDV indirimine engel değil.

• Kağıt ortamında bir fatura düzenlenmiş olsa da, zorunluluk kapsamındaki mükelleflerin düzenlemesi gereken asıl belge olan e-Faturanın malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren 7 gün içinde düzenlenmemiş olması nedeniyle, düzenlenmeyen e-Fatura için bu belgeyi düzenlemek ve almak zorunda olanlara Vergi Usul Kanunu’na göre özel usulsüzlük cezası kesiliyor.

• Dolayısıyla, e-Fatura yerine kâğıt fatura alırsanız, gider yazma ve KDV indirimi sorununuz olmaz ancak alıcı ve satıcıdan her biri, her bir fatura için 210 liradan az olmamak üzere, faturada yer alan tutarın %10’u oranında özel usulsüzlük cezası öder.

Dünya

İlgili Haberler
left
right
 
9 Aralık 2016 Cuma 09:21
Okunma: 2999
 
(0 Yorum Yapıldı)Yorumlar
<p>Henüz kimse yorum yapmamış, ilk yorum yapan siz olun.</p>
 
Bu Kategorideki Diğer Haberler
Yazarlar
Yazarlar RSS Beslemesi
 
 
 
Tarihte Bugün
1584 - Karlstad, İsveç'te kent konumuna alındı.
1821 - James Monroe, ABD devlet başkanlığı görevine ikinci kez getirildi.
1836 - Samuel Colt ilk .34 kalibre altıpatlar (revolver) tabancanın seri üretimine başladı.
1890 - Meksika'daki kırsal yaşamı dile getiren macera romanlarıyla ünlü yazar B. Traven doğdu. Kimliğini açıklamayı reddeden ve gerçek adı asla öğrenilemeyen Traven'in kimliği hakkında kesin olarak bilinen tek şey romanlarının çoğunun Almanca olarak yazıldı
1912 - İtalyan Ordusu hava balonlarını askeri amaçlarla kullanan ilk ordu oldu. İtalyanlar bu hava taşıtlarını Türk savunma hatlarının gerisine keşif amacıyla gönderdiler.
1917 - Woodrow Wilson, ABD devlet başkanlığı görevine ikinci kez getirildi.
1918 - Bolşevikler, Rusya'nın başkentini Petrograd'tan Moskova'ya taşıdılar.
1920 - Türkiye Yeşilay Cemiyeti kuruldu.
1923 - Şile'de Rum Değirmenlik Mahallesi'nde çıkan yandında çoğu terk edilmiş yaklaşık 550 Rum, 200 Müslüman hanesi, 100 dükkân, 1 cami, 2 kilise ve bazı resmi binalar yandı. Toplam 1500 kişi yangın dolayısıyla evsiz kaldı.
1924 - Şevket Verlaci, Arnavutluk başbakanı oldu.
1924 - Halife Abdülmecit Efendi ailesiyle birlikte Türkiye'den ayrıldı.
1924 - İstanbul'da Maarif Müdürlüğü, Tevhid-i Tedrisat Kanunu gereğince medreselere el koydu.
1931 - Daniel Salamanca Urey, Bolivya devlet başkanlığına getirildi.
1933 - Büyük Buhran: ABD başkanı Franklin D. Roosevelt bütün bankaları kapattı ve finansal işlemleri durdurdu.
1933 - Almanya'da parlamento seçimlerinde naziler %44 çoğunluk sağladılar.
1942 - Okul bahçelerine patates, yerelması, fasulye gibi sebzeler dikilmeye başladı.
1946 - II. Dünya Savaşı'nda ortaya çıkan ve Sovyetler Birliği ile Doğu Avrupa ülkelerini simgeleyen Demirperde kavramı; ilk kez İngiltere Başbakanı Winston Churchill'in bir konuşmasında kullanıldı.
1950 - Eskişehir'de sel felaketi: 50 bin kişi açıkta kaldı, 2500 ev yıkıldı, 6 kişi boğuldu. Felaketzedelere Marshall Planı'ndan yardım geldi.
1951 - Devlet Tiyatrosu Genel Müdürlüğü'nden ayrılan Muhsin Ertuğrul, özel bir tiyatro kurmaya karar verdiğini açıkladı. İstanbul Beyoğlu'nda Atlas Sineması'nın üst katında yer alması planlanan yeni tiyatronun adı Küçük Sahne olacak.
1952 - 74 Ticani'nin duruşmasına Ankara 1'inci Ağır Ceza Mahkemesi'nde başlandı. Tarikat Şeyhi Kemal Pilavoğlu, 1934 yılında mahkum olduktan sonra Ticaniliği bıraktığını söyledi.
1956 - ABD'de Yüksek Mahkeme diğer mahkemelerin okullardaki ırk ayrımcılığını yasaklamasını onayladı.
1966 - Boeing 707 tipi bir yolcu uçağı Fuji dağına düştü: 124 kişi öldü.
1969 - Ant dergisi'nde yayımlanan "İşgal Toprağı, Kurt Köpeği" başlıklı yazısından ötürü yargılanan Yaşar Kemal beraat etti.
1969 - Balıkesir'de Akbaşlak köyü muhtarı "aminli düğün tüzüğü" hazırladı ve mevlit okutmayan damatlara ceza kesileceğini açıkladı.
1971 - ABD'li 4 asker Ankara'da THKO örgütü mensuplarınca kaçırıldı. Bir duyum üzerine polisin üniversiteye düzenlediği baskında çatışma çıktı; Erdal Şener adlı öğrenci öldü, yaralananlar oldu. Kaçırılan askerler 8 Mart'ta serbest bırakıldı.
1971 - Kırıkhan'da Türkiye İşçi Partililere (TİP) saldırıldı, 3 kişi öldü, 23 kişi yaralandı. İlçede sokağa çıkma yasağı başlatıldı.
1971 - İstanbul'da Akbank'ın Selamiçeşme Şubesi silahlı 5 kişi tarafından soyuldu, soygun sanıklarından olduğu ileri sürülen Salman Kaya Bebek'te yakalandı.
1974 - Yom Kippur Savaşı: İsrail askerleri Süveyş Kanalı'nın batı yakasından çekildiler.
1977 - Türkan Şoray, Dünya Kadın Rejisörleri Festivali'nde Dönüş filmindeki başarısı nedeniyle Brüksel'de özel ödül aldı.
1978 - İstanbul İstinye'de yapılan 23. Balkan Kros Şampiyonası'nda Mehmet Yurdadön 12 bin metre, Sadık Salman 8 bin metre yarışmasında birinci oldular.
1979 - Uzay sondası Voyager 1, Jüpiter'in 172000 mil yakınından geçti.
1981 - İstanbul Sıkıyönetim Mahkemesi yasadışı örgüt kurmak ve komünizm propagandası yapmak suçundan 7 TİP yöneticisini tutukladı.
1984 - İstanbul Sıkıyönetim Askeri Mahkemesi, Papa'ya suikast düzenlemek suçundan Mehmet Ali Ağca hakkında açılan davada görevsizlik kararı verdi.
1986 - Yüce Divan tarafından iki yıl hapse mahkum edilen eski Devlet Bakanı İsmail Özdağlar'ın milletvekilliği TBMM Genel Kurulu'nda düşürüldü.
1986 - Son 42 yılın en yoğun kar yağışı altında kalan İstanbul'da hayat felce uğradı.
1991 - Irak, Körfez Savaşı esirlerini serbest bıraktı.
1993 - Savaş uçaklarının bombaladığı Muş'un Kızılsu Vadisi'ndeki kamptan kaçmak isteyen 60 PKK militanı, patlamaların şiddetiyle kopan çığın altında kalarak öldü.
1994 - Birleşmiş Milletler, Bosna'ya Türk askeri gönderilmesini kabul etti.
1999 - Çankırı Valisi Ayhan Çevik, bombalı saldırıda ağır yaralandı; koruma polisi ve iki lise öğrencisinin öldüğü saldırıyı yasadışı TİKKO örgütü üstlendi.
2000 - İnternet aracılığıyla uluslararası ün yapan Mahir Çağrı, Forbes Dergisi'nin en ünlü 100 kişisi arasına girdi.
2001 - Mekke'de Hac'da çıkan izdihamda 35 hacı adayı öldü.
 
Namaz Vakitleri
 
  • İmsak04:59
  • Güneş06:41
  • Öğlen13:09
  • İkindi16:36
  • Akşam19:15
  • Yatsı20:43
 
 
Anket
Denetim Hakkında Meslektaş ne kadar bilgili?
Çok Bilgili
Az Bilgili
Hiç bir fikri yok
 
 
Lig Puan Durumu
 
Takımlar
O
G
B
M
P
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
 
Şampiyonlar Ligi
 
UEFA Avrupa Ligi
 
Alt Lig
 
İktisadi Haber Ajansı Çözüm Ortağı
 
Arşiv
 
Süper Loto
31.10.2019 Tarihli Çekiliş Sonucu062224283446
 
On Numara
04.11.2019 Tarihli Çekiliş Sonucu01102527293839404347484950515262646874757778
 
Sayısal Loto
02.11.2019 Tarihli Çekiliş Sonucu062931324445
 
Şans Topu
30.10.2019 Tarihli Çekiliş Sonucu011030323403
 
Gazete Manşetleri
 
 
Kurumsal

İçerik

Denetim Gündemi

Denetim Haberleri

Teknoloji