Bilindiği üzere, 2 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliği değişik 1 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliği'nde yapılan açıklamalara göre;
- Gerçek kişilerin elektronik defterlerini, ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar kendilerine ait güvenli elektronik imza veya mali mühür ile imzalayacakları,
- Tüzel kişilerin ise elektronik defterlerini, ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar (Hesap döneminin son ayına ait defterler kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği ayın son gününe kadar) kendilerine ait mali mühür ile onayacakları açıklanmış bulunmaktadır.
Tebliğe uygun olarak e-Defterlerin bildirim süreleri aşağıda tablo halinde gösterilmiştir [1]
|
Aylar |
Dönemi |
En Son Berat Alınacak Tarih |
|
Ocak 2016 |
01.01.2016 - 31.01.2016 |
30.04.2016 |
|
Şubat 2016 |
01.02.2016 - 28.02.2016 |
31.05.2016 |
|
Mart 2016 |
01.03.2016 - 31.03.2016 |
30.06.2016 |
|
Nisan 2016 |
01.04.2016 - 30.04.2016 |
31.07.2016 |
|
Mayıs 2016 |
01.05.2016 - 31.05.2016 |
31.08.2016 |
|
Haziran 2016 |
01.06.2016 - 30.06.2016 |
30.09.2016 |
|
Temmuz 2016 |
01.07.2016 - 31.07.2016 |
31.10.2016 |
|
Ağustos 2016 |
01.08.2016 - 31.08.2016 |
30.11.2016 |
|
Eylül 2016 |
01.09.2016 - 30.09.2016 |
31.12.2016 |
|
Ekim 2016 |
01.10.2016 - 31.10.2016 |
31.01.2017 |
|
Kasım 2016 |
01.11.2016 - 30.11.2016 |
29.02.2017 |
|
Aralık 2016 |
01.12.2016 - 31.12.2016 |
30.04.2017 |
Ancak, Gelir İdaresi Başkanlığı 22.04.2016 tarih ve VUK-82/2016-3 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile, 02 Mayıs 2016 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken Aralık-2015 ve Ocak 2016 Dönemlerine ait e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede GİB Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken “Elektronik Defter Beratları”nın yüklenme süresini 31 Mayıs 2016 Salı günü sonuna kadaruzatmıştır. (Süre hakkında bilgilendirme 25.04.2016 tarih ve 2016/23 sayılı Sirkülerimiz ile müşterilerimize duyurulmuştur).
Bu şekilde, gerek Elektronik Defter Genel Tebliğinde yer alan bildirim süreleri gerekse Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile uzayan e-Defter dönemleri dikkate alındığında, 31 Mayıs 2016 Salı günü bildirilmesi gereken e-Defter dönemi
3 e yükselmiş oldu. Bu dönemler aşağıdaki gibidir;
|
Dönem |
Son Bildirim Süresi |
|
Aralık/2015 |
31.05.2016 Salı Günü Sonuna Kadar E-Defter Beratlarının Alınması Gerekmektedir. |
|
Ocak /2016 |
|
|
Şubat/2016 |
DİKKAT !!!!
e-Defter kapsamındaki gerçek ve tüzel kişilerin Aralık/ 2015, Ocak/2016 ve Şubat/2016 dönemlerine ait e-Defterlerini en geç 31.05.2016 tarihine kadar mali mühürleri ve/veya zaman damgaları ile oluşturulmuş beratlarını muhasebe yazılımları üzerinden hazırlayarak, yine aynı süre içinde defterlerin beratı için GİB’e gönderme işlemini yapmaları gerekmektedir.
Saygılarımla.
Tarih : 25.05.2016
|
|
Abdullah TOLU
|
[1] Örnek olarak içinde bulunduğumuz faaliyet dönemi dikkate alınmış olup, GİB tarafından bildirimle ilgili herhangi bir uzama söz konusu olmadığı durumlar için geçerlidir