E-Fatura ve E-Defter Müracaatında Son Düzlük…

Bilindiği üzere, 20.06.2015 tarih ve  29392 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 454 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile, e-Fatura ve e-Defter uygulamalarının kapsamı genişletilmiş ve ihracat işlemlerinde e-Fatura uygulamasına ilişkin açıklamalarda bulunulmuştur.

İncelenmesinden de fark edileceği üzere, söz konusu Tebliğde;

• 2014 yılı/hesap dönemleri brüt satış hasılatı 10 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflerin 1 Ocak 2016 tarihinden, 

• 2015 veya müteakip yıl/hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı  10 Milyon TL ve üzeri olan  mükellefler ise ilgili hesap dönemine ilişkin gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başından itibaren, 

• Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle 20 Haziran 2015 tarihinden önce EPDK’dan lisans alan mükellefler (Bayilik lisansı olanlar, münhasıran bu lisansa sahip olmaları nedeniyle bu bent kapsamında değerlendirilmeyecektir.) ile aynı Kanuna ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükelleflerden bu tarihten önce mükellefiyet tesis ettirenler 1 Ocak 2016 tarihinden, 20 Haziran 2015 tarihinden sonra lisans alan veya mükellefiyet tesis ettirenler ise, lisans aldıkları ya da mükellefiyet tesis ettirdikleri tarihi izleyen hesap döneminin başından 

 itibaren e-fatura ve e-defter uygulamasına geçmek zorunda oldukları açıklanmıştır. Ayrıca, aynı Tebliğ ile; e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden, KDV Kanununun mal ve hizmet ihracatı başlıklı 11. maddesi kapsamındaki mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye’de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanların, 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren söz konusu faturalarını e-fatura olarak düzenlemeleri zorunlu tutulmuştur. Konu hakkında 26.06.2015 tarihli DENETİM KÜTÜPHANESİ 'nde yayınlanan ayrıntılı yazımızda açıklamalarımız yer almaktadır.  

Dolayısıyla, yıl sonuna yaklaştığımız bugünlerde 2016 yılı başından itibaren e-fatura ve e-deftere geçecek mükellefler için son düzlüğe girilmiş bulunmaktadır. Bu durum ise, e-fatura ve e-deftere geçecek mükelleflerimizde tedirginliğe yol açmış bulunmaktadır. Tedirginliğin nedeni ise, geçiş işlemleri sırsında yapılacak işlemlerin karmaşıklığıdır. 

Mükelleflerin bu son düzlüğü rahat bir şekilde geçirebilmeleri için, Ekim ayı sonuna kadarmüracaat safhasını bitirmelerinin uygun olacağını düşünüyoruz. 

1) MÜRAACATA İLİŞKİN YOL HARİTASI

a) Nitelikli Elektronik Sertifika ve/veya  Mali Mühür Elektronik Sertifika Başvurusu

• Kamu Sertifikasyon Merkezine ait remi internet sitesinin (http://www.kamusm.gov.tr) ana sayfasından Başvuru Formları linki tıklanacak, 

• Buradan gerçek kişiler  için Nitelikli Elektronik Sertifika Başvurusu bölümü, tüzel kiler içinse Mali Mühür Elektronik Sertifika Başvuru Formu seçilecektir.

• Bu başvuru formlarının ilk bölümü doldurulduktan sonra açılan sayfada özellikle e mail adresi, cep telefonu bilgisi ile sertifika sayısı bölümlerinin doğru girilmesi önemlidir. 

• Sertifika tipi olarak akıllı kart seçilmelidir.   

• Sertifikaların 3 yıllık tüzel kişi ücreti 585,00 TL+ KDV 3 Yıllık gerçek kişi ücreti ise  235,00 TL + KDV dir.  

• Sertifika ücretleri Vakıf Bank Gebze Şubesi / IBAN TR 19 0001 5001 5800 7302 8234 68 numaralı TÜBİTAK-BİLGEM hesabına yatırılır. Ödeme esnasında dekontun açıklama alanına Başvuru Kodu yazılması zorunlu olup yazılmaması durumunda  yapılan ödemeler dikkate alınmayacağı gibi sertifikada  üretilmeyecektir. 

E-fatura ile e-defterin gönderilmesi sürecinde sıkıntı ve zaman kaybı yaşanmaması bakımından merkez ve şubeler için hem e-defter hem de e-fatura için ayrı ayrı sertifika alınmasını tavsiye olunur. Yani e-defter gönderme zamanlarında aynı mühürle aynı anda e-fatura kesilmesi mümkün değildir. Bu bakımdan her bir birim için (Merkez, Şube) iki sertifika alınması durumunda, bir kullanıcı e-defteri gönderirken diğer kullanıcı e-faturaları düzenleyebilecektir. 

b) Müracaat sonrası TÜBİTAK-Kamu SM tarafından üretilen mali mühür sertifikası ve şifresi kullanıcılara posta yolu ile teslim edilecektir (Flash disk şeklinde olacaktır). 

c) Teslim sonrası öncelikle e-defter ve/veya e-faturaya müracaat etmede serbestlik bulunmaktadır. 

d) E-faturaya müracaat; 

-          E-fatura resmi internet sitesinin (http://www.efatura.gov.tr) başvuru bölümüne girilecek, 

-          Açılan sayfadan Elektronik Başvuru Yapmak İçin Tıklayınız bölümü seçilerek,

-          e-fatura canlı ortam başvuru  sayfası açılacaktır, 

-          Açılan sayfada zorunlu alanlar doldurulup, kaydet linki tıklanıp TÜBİTAK-Kamu SM tarafından üretilen mali mühür bilgisayara takılacak ve akıllı kart sayesinde gerekli linkler açılacaktır. Bu süreçte bazı yazılımsal bilgiler (Windows, Java vb program versiyon değişikliği) istenebilir. Bu bakımdan müracaat esnasında şirket yazılımcılar ile iletişim halinde olunmakta fayda vardır. 

-          Başvuru formunda en önemli kısım mükellef bilgilerinde hesap açılma zamanı kısmıdır. Bu kısımda "01.01.2016’da başlamak istiyorum" linkinin seçilmesi önem arz etmektedir. Aksi halde "şimdi başlamak istiyorum" linki seçilmesi halinde elektronik müracaatı izleyen ilk günden itibaren firma e-fatura kayıtlı kullanıcı listesine eklenecek olup,  e-fatura kullanılması zorunludur. 

e) E-deftere müracaat;

-          E-fatura resmi internet sitesinin (http://www.edefter.gov.tr) başvuru bölümüne girilecek, 

-          Açılan sayfadan Elektronik Başvuru Yapmak İçin Tıklayınız bölümü seçilerek,

-          e-defter canlı ortam başvuru  sayfası açılacaktır, 

-          Açılan sayfada zorunlu alanlar doldurulup, kaydet linki tıklanıp TÜBİTAK-Kamu SM tarafından üretilen mali mühür bilgisayara takılacak ve akıllı kart sayesinde gerekli linkler açılacaktır. Bu süreçte bazı yazılımsal bilgiler (Windows, Java vb program versiyon değişikliği) istenebilir. Bu bakımdan müracaat esnasında şirket yazılımcılar ile iletişim halinde olunmakta fayda vardır.

2) ZAMAN DAMGASI HAKKINDA

Herhangi bir kesinti veya sistem arızası nedeni ile beratların GİB tarafından onaylanması işleminin gerçekleştirilememesi durumunda söz konusu beratlar, gerçek kişi mükellefler için nitelikli elektronik imza veya mali mühür, tüzel kişi, kamu kurum ve kuruluşları ile tüzel kişiliği olmayan ortaklıklar için mali mühür ile zaman damgalı olarak imzalanacak veya onaylanacaktır. Yani zaman damgası alan mükellefler, defterlerini muhasebe yazılımları üzerinden oluşturup, zaman damgaları ile mühürledikten sonra Maliye Bakalığı'nca verilen süre uzatımlarında sisteme yükleyebilecekler ve bu işlemler defterlerin yasal süresinde gönderildiği hükmünde olacaktır.

Bu bakımdan, mükelleflerin Kamu Sertifikasyon Merkezine ait remi internet sitesinin uzantısı olan https://zdportal.kamusm.gov.tr/bp/zd.goadresinden Nitelikli Elektronik Sertifika Başvurusu veya  Mali Mühür Elektronik Sertifika Başvuru Formu ile birlikte zaman damgası almalarında fayda görmekteyiz.

Saygılarımla.
Tarih     : 07.10.2015  

                                                                                                           Abdullah TOLU                                                                                                          Yeminli Mali Müşavir
                                                                        TOLUEN YMM DENETİM VE DANIŞMANLIK